Нормативно-правовая база, регулирующая трудовые правоотношения в Российской Федерации, довольно обширна и далеко не все граждане могут в ней полностью разобраться. Это влечёт за собой непонимание некоторых ситуаций. В частности, многие не знают, может ли ИПработать с ИП? Подобное возникает часто, поэтому знать ответ на вопрос не просто полезно, а необходимо.

Так как индивидуальное предпринимательство не считается юридической формой регистрации бизнеса, значит, ИП – физлица, имеющие в своём распоряжении атрибуты, присущие и юрлицам, например:

• расчётный счёт.

К слову, они не являются обязательными.

Многие полагают, что раз в названии организационно-правовой формы есть слово «индивидуальный», то и всю предпринимательскую деятельность ИП должен осуществлять единолично. Это, безусловно, не так.

Индивидуальные предприниматели не обязаны трудиться в своей фирме в одиночку, они могут нанимать сотрудников и формировать штат рабочих.

Правда, для этого понадобится оформить документы о приёме на работу – заключить трудовые договора.

Минимальное число сотрудников, которые должен иметь ИП, работающий на патенте, составляет 5 человек. ИП на ЕНВД или УСН могут иметь штат не более 100 человек. Если предприниматель перешагнёт этот порог хотя бы на единицу, то перейдёт в разряд средних компаний (от 101 до 250 человек) и потеряет все льготные условия работы. Фирмы, в штате которых находится более 250 человек, относятся к крупным.

Так выглядит «градация» количества рабочих мест, определяемая масштабами деятельности ИП.

Директор в ИП

Как уже было отмечено выше, индивидуальному предпринимателю не запрещено нанимать сотрудников в штат и назначать их на различные должности, в том числе и на высшие руководящие посты.

К ним относятся, например:

1. Генеральный директор.
2. Исполнительный директор.
3. Финансовый директор.
4. Коммерческий директор.
5. Технический директор.
6. Директор по маркетингу/персоналу/логистике/качеству.

Список можно продолжать долго. Важно уяснить следующее: в ИП действительно может быть директор. Сам предприниматель его и назначает. Правда, всю ответственность за происходящее в фирме (особенно за финансовое состояние и способность платить по долгам) несёт по-прежнему её собственник, а не наёмный персонал.

В случае банкротства компании ответственным по обязательствам по-прежнему остаётся индивидуальный предприниматель, а не управляющий.

На практике очень редко встречаются случаи, когда гражданин,после регистрациииндивидуального предпринимательства, назначает на управленческие должности других лиц. Чаще всего он сам является руководителем своей фирмы.

Компании, в которых есть директора или другой топ-менеджмент, чаще всего являются юрлицами.

Физлица вправе работать по трудовому договору и одновременно с этим оформить ИП и заниматься бизнесом.

Исключения составляют госслужащие:

• чиновники;
• сотрудники ВС РФ;
• сотрудники прокуратуры;
• сотрудники МВД.

Если гражданин официально трудоустроен и в это время зарегистрировал ИП, то он не обязан сообщать работодателю о своём дополнительном статусе. Тем более ему необязательно уходить с действующей должности. Деятельность индивидуальных предпринимателей не фиксируется в трудовой книжке, в неё заносятся только записи о работе по трудовому договору. Информацию о гражданине, как об индивидуальном предпринимателе, можно найти только в госреестре. Выдаётся она по специальному запросу.

Работодатели, к слову, сами зачатую заинтересованы в том, чтобы работать с гражданами не как с сотрудниками, а как с предпринимателями, выполняющими условия контракта. В первую очередь это связано с экономической выгодой обеих сторон.

За сотрудника работодатель обязан вносить страховые взносы, также ему необходимо оплачивать отпуска, больничные, соцпакет.

При работе с ИП все эти аспекты пропадают: ИП сам оплачивает за себя взносы.

Гражданин, работающий в статусе индивидуального предпринимателя, в данном случае также получает экономическую выгоду. Если он работает на упрощённой системе обложения налогом «6%», то с полученной прибыли в качестве налога он должен отдать только 6%, а не 13% (столько составляет подоходный налог для сотрудника). Хотя в данном случае нужно учесть, что у ИП отсутствуют трудовые гарантии.

Впрочем, такой вариант сотрудничества, невыгодный для государства, с точки зрения поступления налогов, может рассматриваться ИФНС как попытка уйти от уплаты налогов при помощи необоснованной замены трудовых отношений гражданско-правовыми. Конечно, при судебных разбирательствах закон часто встаёт на сторону предпринимателей, но бывает это далеко не всегда.

Чтобы избежать подобных проблем с налоговыми органами, предпринимателям стоит внимательно отнестись к составлению договора о сотрудничестве.

В нём не должно содержаться формулировок, которые типичны для трудовых отношений, нежели для деловых.

К ним относятся:

1. Названия должностей и соответствующие им субординации. В деловых отношениях есть заказчики и исполнители, но не начальники и подчинённые.
2. Оклад, тарифная ставка или компенсация. Работа исполнителя оплачивается по достижению конечного результата, который предусмотрен в договоре.
3. Обязательства исполнителя соблюдать правила, установленные в фирме, на которую он работает.
4. Соцпакет, создание условий труда.

Если эти аспекты отсутствуют в заключаемом между предпринимателями контракте, то налоговым госорганам будет тяжело отстаивать свою правоту в суде.

Индивидуальный предприниматель, работающий по трудовому договору, пользуется всеми привилегиями, которые для него предусмотрены законодательством: медицинские и пенсионные взносы в госфонды, регулярное начисление заработной платы, оплачиваемые отпуска и больничные.

Найм ИП на работу по трудовому договору

Возможны случаи, когда уже зарегистрированный индивидуальный предприниматель устраивается на работу по трудовому договору. Работа ИП у ИП не запрещена законодательно. Закрывать ИП также не нужно. Только стоит учесть, что статус предпринимателя никаких привилегий на собеседовании о приёме на работу не предоставляет.

Для работодателя не имеет значения, заключает он договор с обычным гражданином или с ИП. Если ИПберёт на работу ИП, то он по стандартной процедуре будет осуществлять расчёт с работником и госфондами, оплачивать за него взносы.

Согласно пунктам законодательства РФ, регулирующим обязанности ИП, физлицо с этим статусом должнооплачивать страховые взносы за себя.

Из вышесказанного следует, что за предпринимателя, работающего по трудовому договору, взносы в ПФР и ФСС обязан вносить как его работодатель, так и он сам. Всё это в конечном счёте скажется, например, на размере пенсии(в положительную сторону).

Индивидуальный предприниматель обязан оплачивать страховые взносы за себя даже в том случае, если он не получает никакой прибыли от бизнеса.

Правда, есть исключение в виде льготных временных периодов, когда физлицо не имеет возможности вести предпринимательскую деятельность.

К ним относятся:

• служба в ВС РФ;
• уход за ребёнком до 1.5 лет/ лицом старше 80 лет/ инвалидом.

Также страховые взносы за себя могут не вносить индивидуальные предприниматели, которые являются супругами работников дипмиссии или военнослужащих по контракту, не имеющие возможности трудоустроиться в течение 5 лет.

В 2019 году минимальный размер страховых взносов индивидуального предпринимателя составляет 32 385. Если его доход превышает 300 000, то к минимальному уровню добавляется ещё 1% сверх этого предела. К примеру, при доходе 600 000 предприниматель суммарно должен будет платить 35 385 (+3 000).

Если у индивидуального предпринимателя есть штат сотрудников, то он обязан вносить за них суммарно 30% от выплат по трудовым договорам в страховые фонды. Существуют вполне законные пути уменьшения этих взносов.

Как принять на работу ИПв ИП? Раз индивидуальный предприниматель не имеет никаких привилегий, благодаря своему статусу, при приёме на работу по трудовому договору, то и трудоустраивать его нужно как обычного сотрудника.

Стандартная процедура происходит в 8 этапов:

1. Получение согласия от будущего сотрудника на обработку и хранение личных данных (подробно этот аспект рассмотрен в главе 14 Трудового Кодекса).
2. Проведение вводной работы, по ознакомлению с правилами по охране труда и другими процессами трудовой деятельности. Регистрация гражданина в журнале (данный пункт описан в статье 212 Трудового Кодекса РФ).
3. Ознакомление со сроками расчёта, а также с другими условиями, влияющими на рабочий процесс.
4. Заключение трудового договора.
5. Издание приказа о приёме гражданина на работу, ознакомление его с документом.
6. Подписание документа о возложении на сотрудника материальной ответственности (если он будет иметь дело с хранением имущества).
7. Оформление личной карточки и трудовой книжки.
8. Оформление ИП как работодателя в госфондах.

Что необходимо донести до сотрудника в пункте 2:

• общую информацию о деятельности предпринимателя;
• нормативы по охране труда (согласно законодательству РФ);
• понятия трудового времени и отдыха;
• условия труда, наличие факторов вредности, если они есть;
• правила поведения сотрудника на рабочем месте;
• порядок выдачи спецзащиты, если она требуется;
• обстоятельства несчастных случаев на рабочем месте, порядок действий при их возникновении;
• ответственность за нарушение устава/инструкций;
• правила пожарной безопасности;
• правила первой медпомощи пострадавшим.

В статье 67 ТК РФ указано, что трудовой договор заключается не позднее 3 дней с того момента, когда сотрудника допускают до выполнения каких-либо обязанностей.

На практике документ часто подписывается ещё до того, как гражданин начнёт выполнять порученную работу, во избежание каких-либо проблем.

Как нужно оформить ИП на работу к ИП?

Чтобы предприниматель смог принять лицо с аналогичным статусом на работу, последнему необходимо представить следующие документы:

• паспорт/его нотариально заверенную копию;
• трудовую книжку;
• военный билет (при наличии);
• диплом/аттестат о получении образования;
• страховое пенсионное свидетельство;
• заключение медкомиссии (для условий, определённых статьёй 212 Трудового Кодекса);
• справки об отсутствии судимости, от нарколога, психиатра (при заключении трудового договора с несовершеннолетним);

Другие документы в большинстве случаев ИП требовать запрещено законом.

Предприниматель может заключить со своим сотрудником трудовой договор, который делится на две классификации:

1. По срочности:срочный, заключённый на неопределённый период.
2. По наличию испытательного срока:с испытательным сроком, без испытательного срока.

Наличие испытательного срока даёт возможность индивидуальному предпринимателю оценить владение требуемыми навыками потенциального сотрудника. Если они его не удовлетворят, то предприниматель имеет право расторгнуть заключённый договор по соответствующей статье Трудового Кодекса.

После принятия сотрудника на работу, необходимо его зарегистрировать в Пенсионном Фонде РФ (в течение 10 суток), а также в Фонде Соцстрахования (в течение месяца) и Фонде Обязательного Медстрахования (в течение 30 дней).

Сроки, обозначенные в скобках, отсчитываются с момента принятия гражданина на работу.

Выделяется круг лиц, заключение трудового договора с которыми требует особого подхода.

К ним относятся:

• несовершеннолетние;
• иностранные граждане;
• инвалиды;
• люди, совмещающие несколько работ (совместительство).

При трудоустройстве несовершеннолетних нужно учесть, что:

1. Трудовой договор заключается с лицами возрастом до 16 лет, у которых нет медицинских противопоказаний.
2. С лицами, чей возраст – до 15 лет, можно заключать контракт только на лёгкую трудовую деятельность.
3. При подписании трудового договора с подростками 14 лет необходимо получить документальное согласие от их родителей/органов опеки.

Несовершеннолетним сотрудникам полагается ежегодный медицинский осмотр за счёт работодателя, а также неполный рабочий график.

При трудоустройстве иностранных граждан, индивидуальный предприниматель должен потребовать с них:

• патент мигранта (не требуется для граждан со статусом «беженец», а также для тех, у кого есть вид на жительство в РФ);
• разрешение на временное проживание;
• полис добровольного медстрахования.

При принятии на работу иностранного гражданина, индивидуальный предприниматель в течение 3 дней должен уведомить об этом ФМС по месту регистрации предпринимателя с помощью заказного письма. Аналогично – когда необходимо уволить сотрудника.

При трудоустройстве инвалидов, ИП нужно учитывать не только рекомендации, обозначенные в их карте реабилитации, но и обязательные льготы:

1. Сокращённая рабочая неделя (для инвалидов Iи IIгрупп).
2. 30 дней дополнительного отпуска.
3. Дополнительные выходные без оплаты (60 дней в году).

Далее стоит определиться с тем, кто такие совместители. Это лица, которые в свободное от основной работы время выполняют другую регулярную оплачиваемую работу.

Для них работодатель не имеет права устанавливать рабочий день более 4 часов.

Некоторые полагают, что для пенсионеров трудовым законодательством также предусмотрены особые условия труда, но на самом деле это не так. Те, кто находятся на заслуженном отдыхе, приравниваются к обычным работникам без каких-либо льгот.

Трудовое законодательство вообще запрещает устанавливать какие-либо ограничения для пенсионеров.

Трудовую деятельность можно начать с 16 лет (иногда с 14 лет), а выйти на пенсию можно:

• женщинам с 55 лет;
• мужчинам с 60 лет.

При этом выход на пенсию в этом возрасте не является обязательным. Гражданин имеет право продолжить работу на занимаемой должности или устроиться на другую работу, например.

Трудовой договор на условиях совместительства нельзя заключать с несовершеннолетними, если работа связана с управлением транспортными средствами или вредными условиями.

В итоге важно усвоить следующие положения:

1. ИП разрешено принимать на работу сотрудников и назначать руководящий персонал.
2. Можно одновременно работать по трудовому договору и в это же время зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. При этом не нужно увольняться с работы, а также оповещать о регистрации работодателя.
3. ИП может работать по трудовому договору, но и тогда он не освобождается от обязательных страховых выплат (за исключением некоторых случаев, описанных выше). Его работодатель также обязан оплачивать за ИП страховые взносы. Всё это суммарно будет учитываться при оформлении пенсии, например.
4. Минимальный размер страховых выплат для индивидуального предпринимателя в год составляет 32 385.
5. При трудоустройстве статус «индивидуального предпринимателя» не даёт гражданину никаких привилегий по сравнению с другими потенциальными сотрудниками. Как ИПможно нанять ИП? На работу ИП принимают как обычного гражданина по правилам, установленным Трудовым Кодексом РФ.

Может ли ИП нанимать ИП на работу? Да,как обычного сотрудника, выполняющего условия трудового договора.

Часто работодатели сталкиваются с вопросом наличия особенностей трудоустройства сотрудников, у которых есть статус ИП. Кроме того, договор с ИП могут заключать намеренно в целях оптимизации налогообложения. Подробнее об особенностях взаимоотношений с сотрудником-ИП рассказывает Евгения Дубкова, ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса интернет-бухгалтерии « Моё дело »

Итак, гражданин имеет статус ИП. Рассмотрим две наиболее часто встречающиеся ситуации:

• работодатель заключает трудовой договор с сотрудником, имеющим статус ИП;
• организация (ИП) заключает гражданско-правовой договор (ГПД) с ИП на выполнение работ (оказание услуг).

Наемный сотрудник по трудовому договору имеет статус ИП.

В данном случае то, что сотрудник имеет статус ИП, никаким образом не влияет на процесс приема и дальнейшей трудовой деятельности. Это правило применяется как для работника, так и для работодателя. Для работодателя это обычный сотрудник по трудовому договору и его статус (ИП) не имеет никакого значения. Ведь трудовой договор заключается с сотрудником Ивановым Иваном Ивановичем, а не с ИП Ивановым Иваном Ивановичем (заключить трудовой договор с ИП нельзя).

Сотрудник не обязан сообщать, что у него есть статус ИП, и даже если сообщит, то для работодателя это не имеет никакого значения. Для него это такой же сотрудник, как и сотрудник, не имеющий статуса ИП. Поэтому в общем порядке начисляйте такому сотруднику зарплату, удерживайте НДФЛ и рассчитывайте взносы с доходов от трудовой деятельности, платите пособия, отправляйте в отпуск и так далее.

Организация (ИП) заключает гражданско-правовой договор (ГПД) с ИП на выполнение работ (оказание услуг)

Здесь ситуация складывается иным образом, так как договор заключается именно с гражданином, имеющим статус ИП. В данном случае гражданин рассматривается не как сотрудник, а как контрагент. Вы (как заказчик) выплачиваете ему вознаграждение за выполненную работу (оказанную услугу) по договору ГПД. Сумма и сроки выплаты вознаграждения прописываются в договоре. При этом вся налоговая нагрузка ложится на ИП. То есть он самостоятельно платит:

• налог на доходы с полученного вознаграждения (в зависимости от системы налогообложения). Например, если ИП на ОСНО, то он платит НДФЛ, если на УСН - то единый налог при УСН;
• ежегодную фиксированную сумму взносов по своей деятельности в ПФР, ФОМС.

Кроме того, такого исполнителя (ИП) не нужно включать и учитывать при составлении и зарплатных отчетов. Таких, как 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, 4-ФСС, отчет по страховым взносам в ФНС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ.

Внимание - серые схемы!

Иногда работодатели, в целях экономии на бюджетных платежах (НДФЛ, взносы), целенаправленно заключают ГПД с ИП. Но при этом ИП выполняет работу обычного сотрудника. В этом случае есть риск того, что отношения, возникшие по ГПД, суд может переквалифицировать в трудовые.

Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой повлечет, в частности, следующие последствия:

• признание сделки (гражданско-правового договора) недействительной;
• пересчет начисленных налогов и взносов в сторону увеличения размера выплат в бюджет;
• штраф в размере 5 000 рублей за нарушение трудового законодательства;
• предоставление работнику всех гарантий и льгот по трудовому договору (выплата зарплаты, предоставление отпуска и тому подобное).

Расскажем подробнее, какие признаки договора ГПД позволяют сделать вывод о том, что он фактически регулирует трудовые отношения:

• подчинение исполнителя (подрядчика) правилам внутреннего трудового распорядка. Например, если в договоре указано, что ИП трудится с 9:00 до 18:00;
• зачисление в штат;
• выполнение работ (оказание услуг) не разового характера, а постоянного (с признаками выполнения трудовой функции);
• отсутствие в гражданско-правовых договорах конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый в результате этого результат);
• наличие в гражданско-правовом договоре условия о периодичности оплаты работ (услуг);
• наличие в ГПД гарантий и компенсаций, предусмотренных трудовым законодательством (например, отпуск);
• обеспечение исполнителя (подрядчика) наравне с работниками, состоящими в вашем штате рабочим инвентарем, средствами индивидуальной защиты, то есть обеспечение условий труда;
• прохождение перед приемом на работу медкомиссии по направлению заказчика;
• прохождение инструктажа по охране труда, по технике безопасности;
• ежемесячная гарантированная в определенной сумме оплата труда за выполнение работы, которую вы платите в одно и то же время. При этом оплата зависит не от объема и характера работы, указанной в договоре, а от количества отработанного времени;
• непрерывный и длительный характер отношений между сторонами договора (договоры заключаются периодически с одними и теми же лицами в течение длительного времени);
• отсутствие документального подтверждения факта выполнения работ (оказания услуг) (например, Акта приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг));
• контроль со стороны заказчика за процессом труда;
• в ОКВЭД, которые присвоены предпринимателю, не указаны виды деятельности, которые он выполняет по ГПД. Например, в качестве ОКВЭД в ЕГРИП для данного ИП указан код 90.03 «Деятельность в области художественного творчества». А предметом договора ГПД является ежедневная курьерская доставка.

В судебной практике есть прецеденты решений, когда ГПД, заключенные с ИП, суды переквалифицировали в трудовой договор со всеми неблагоприятными последствиями для работодателя (например, Определение Верховного суда РФ № 302-КГ17-382 от 27 февраля 2017 года).

« Моё дело » предупреждает : инициатором судебного процесса не всегда может быть налоговая инспекция. Дело в том, что в суд может пойти и сам работник , ведь подобная переквалификация сулит ему значительные компенсации. В частности, вы должны будете предоставить и оплатить ему отпуск, заплатить за него НДФЛ с суммы вознаграждения, оплатить компенсацию морального вреда, оплатить время вынужденного прогула.

Особняком стоит случай, когда ООО заключает с ИП договор об оказании услуг по управлению организацией. В этом случае ИП передаются функции единоличного исполнительного органа компании (аналог директора). В качестве управляющего ИП руководит организацией, его подпись стоит на всех отчетах и договорах. Такой договор, конечно, абсолютно законен и не вызовет никаких претензий у проверяющих.

Также к вам с большей долей вероятности не будет претензий, если вы с уже действующим сотрудником (который работает у вас по трудовому договору), заключили договор ГПД как с индивидуальным предпринимателем. Например, сотрудник Иванов работает у вас по трудовому договору в качестве сторожа. Он также является ИП и оказывает услуги по ремонту помещений. Если вам потребуется ремонт помещения и эти услуги окажет ИП Иванов на основании договора ГПД, то подобный договор не вызовет претензий со стороны проверяющих.

« Моё дело » советует:

1. При заключении ГПД с ИП максимально исключите из него условия, соответствующие признакам трудового договора.
2. Не заключайте договор на длительный срок (более года).
3. Не переводите на ГПД весь штат сотрудников. Один-два договора не вызовут претензий. Но если большинство работников будут работать как ИП по ГПД, то это повод для дополнительной проверки.

Регулярная деятельность граждан с целью получения доходов вне работы по трудовому договору признается предпринимательской. Она может быть связана с предоставлением имущества в аренду, выполнением работ, продажей чего-либо. Чтобы вести такую деятельность на законных основаниях гражданин должен зарегистрироваться в налоговой инспекции как ИП.

Кто может зарегистрироваться в качестве ИП?

Зарегистрироваться в качестве ИП может практически любой дееспособный гражданин. Не могут стать ИП госслужащие и военные.

По общим правилам дееспособность наступает с совершеннолетием. Но несовершеннолетние тоже могут стать дееспособными, если:

• вступят в брак;
• получат согласие родителей или опекунов на предпринимательство;
• будет принято решение суда или органа опеки и попечительства о полной дееспособности будущего предпринимателя.

Важно, чтобы к регистрации ИП дееспособность не была ограничена судом.

Может ли зарегистрировать ИП иностранный гражданин?

Стать российским предпринимателем могут и иностранные граждане, и лица без гражданства. Главное, чтобы у них было оформлено разрешение на временное проживание в РФ или вид на жительство.

Может ли ИП одновременно являться учредителем ООО или работать в ООО?

Статус ИП не ограничивает гражданина в каких-либо его правах. Это значит, что он может дополнительно открывать ООО или работать по трудовому договору на другого предпринимателя или организацию. То есть у него остаются все те же права, что и были до регистрации ИП как у физического лица.

Должно ли у ИП быть фирменное наименование?

Фирменного наименования у предпринимателя быть не может. Вести бизнес он может только под своим реальным именем с указанием на статус индивидуального предпринимателя. Например, ИП Кузнецов С.В. Именно такое указание должно указываться во всех документах и отчетности бизнесмена. Указывать как наименование придуманное Вами название магазина или кафе нельзя. Даже если в будущем Вы зарегистрируете товарный знак, знак обслуживания или коммерческое обозначение, вести документацию все равно должны будете именно под своим именем.

По какому адресу регистрируется ИП?

Встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя надо по месту своего постоянного жительства (согласно прописке по паспорту). Зарегистрироваться в ИФНС по месту временного пребывания можно только тем, у кого нет прописки.

Физическое лицо не проживает по месту прописки. Где нужно регистрировать ИП?

Часто бывает так, что будущий ИП не живет по месту прописки. Для целей регистрации этот факт значения не имеет. На налоговый учет предприниматель все равно ставится по месту прописки. Лишь в исключительных случаях можно зарегистрироваться по месту фактического проживания. Это возможно, если постоянной регистрации у бизнесмена нет, т.е. в паспорте отметки о прописке нет.

Должен ли быть у ИП юридический адрес?

Юридическим адресом ИП является адрес его регистрации в этом качестве по месту прописки. Отдельного юридического адреса по месту ведения бизнеса у предпринимателя быть не может. Весь обмен корреспонденцией у ИП будет проходить именно по месту прописки и именно этот адрес он будет указывать в официальных документах по своей деятельности. Вместе с тем, есть ряд документов, в которых может указываться фактический адрес офиса, склада или магазина (например, в товарных или товарно-транспортных накладных).

Куда подавать документы для регистрации ИП?

Документы на регистрацию ИП подаются в регистрирующую налоговую инспекцию, администрирующую адрес будущего предпринимателя. В дальнейшем она сама передаст сведения о предпринимателе в его районную инспекцию. В некоторых городах регистрацией занимается отдельная инспекция, независимо от района, в котором проживает ИП. Например, в Москве это Межрайонная ИФНС № 46. Если в Вашем городе отдельной регистрирующей инспекции нет, подавать документы на регистрацию следует в налоговую инспекцию по адресу прописки. В сервисе достаточно указать ваш адрес и соответствующая ему налоговая инспекция будет подобрана автоматически.

Сколько видов деятельности (кодов ОКЭВД) можно выбрать?

При заполнении заявления о регистрации ИП нужно заполнить коды видов деятельности. Их нужно выбрать из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Совсем не обязательно заполнять все поля формы, достаточно выбрать только те, по которым Вы действительно собираетесь работать. В дальнейшем, при необходимости первоначально выбранные коды можно будет дополнить или заменить.

Предприниматели, планирующие наем сотрудников, должны иметь в виду, что чрезмерное количество кодов ОКВЭД, зарегистрированное «на всякий случай» может привести к завышению тарифа страховых взносов в ФСС на случай травматизма.

Если в перечне кодов ОКВЭД Вы не найдете тот, который бы детально отражал особенности бизнеса, выберите наиболее подходящий по смыслу.

По какому режиму платить налоги (УСН 6%, 15%, патент, ЕНВД или ОСНО)?

Возможно несколько вариантов системы налогообложения, по которой предстоит работать ИП. Вкратце обо всех них.

1) общая система или ОСНО. Применяющими ее считаются все ИП с момента регистрации, если не было подано заявление о переходе на другой режим уплаты налогов. Этот вариант является самым сложным и в ряде случаев влечет уплату налогов в повышенном размере. Кроме того, сложность этого режима часто приводит предпринимателей к необходимости нанимать бухгалтера.

2) упрощенная система или УСН. Существуют два разновидности этой системы. Так, платить налог по УСН можно с одного выбранного объекта из двух: как 6% от общей величины доходов или как 15% с разницы между доходами и расходами. В первом случае никакие расходы ИП (кроме фиксированных страховых взносов) к уменьшению налога не принимаются. УСН 15% будет выгодна тем, у кого доля расходов составляет 70-80% от планируемых доходов.

4) Патентная система или ПСН.

Последние два режима налогообложения можно применять, если в Вашем регионе действует местный закон, который предусматривает применение данного режима для Вашего вида деятельности.

Нужно ли сообщать о налоговом режиме при регистрации ИП?

Для применения общего режима налогообложения не требуется подавать в налоговую инспекцию никаких заявлений. Этот режим присваивается по умолчанию.

Применение «упрощенки» носит уведомительный характер. Это значит, что для перехода на УСН нужно заполнить и подать в инспекцию уведомление по форме № 26.2-1. Никаких дополнительных подтверждений применения этого режима инспекция не выдает. Уведомление лучше подавать в двух экземплярах: один из них инспекция заберет себе, а второй с отметкой о приеме отдаст Вам. Этот второй экземпляр и будет надлежащим доказательством правомерности работы на УСН. Чтобы работать на упрощенке с момента регистрации, уведомление можно подать в течение 30 дней после регистрации, но чтобы не забыть об этом, лучше сдать его сразу вместе с остальными документами на регистрацию ИП.

Чтобы работать по патенту заявление (форма № 26.5-1) подается одновременно с документами на регистрацию предпринимателя.

На ЕНВД можно перейти уже после регистрации при непосредственном начале деятельности. Для этого надо составить заявление по форме № ЕНВД-2. Его следует сдать в инспекцию в течение 5 рабочих дней с даты фактического начала ведения деятельности.

Какие документы подаются для регистрации ИП?

Обязательными документами для регистрации ИП являются:

• заявление по форме № Р21001;
• квитанция об оплате госпошлины за регистрацию;
• копия паспорта.

Бланки заявления и квитанции на оплату пошлины формируются в сервисе автоматически.

Если ИП регистрирует иностранный гражданин или лицо без постоянной прописки дополнительно подается копия разрешения на пребывание, вида на жительство или временной регистрации.

Если Вы решите работать на УСН или на патентной системе, приложите заявление о переходе на выбранный режим: по форме № 26.2-1 или 26.5-2 соответственно.

Наличие учредительных документов как одно из основных условий для регистрации существует только для организаций. Индивидуальные предприниматели не должны составлять и тем более регистрировать Устав или какие-либо аналогичные документы.

Как заплатить госпошлину за регистрацию ИП?

Размер пошлины за регистрацию ИП составляет 800 рублей. Платить пошлину нужно на реквизиты регистрирующей налоговой инспекции. Сервис автоматически подберет ее и сформирует квитанцию. Также можно воспользоваться специальным сервисов ИФНС.

Имейте в виду, квитанция должна быть заполнена от имени будущего предпринимателя и им же подписана. Если будут указаны реквизиты другого плательщика квитанцию на регистрацию могут не принять или вовсе отказать в регистрации.

Как подписать заявление о регистрации ИП?

Если заявитель сам подает документы на регистрацию, нотариального заверения подписи не требуется. Достаточно подписать заявление (форма № Р21001) непосредственно при подаче документов. Для этого на регистрацию нужно принести неподписанное заявление. При самой подаче документов нужно предъявить паспорт и от руки заполнить фамилию, имя и отчество на последней странице заявления, а также подписать его в присутствии представителя регистрирующей инспекции.

Если документы Вы планируете подавать через представителя по доверенности или направлять почтой, очевидно, подписать заявление в присутствии контролеров не получится. В этом случае заявление подписывается у нотариуса и заверяется им.

Кто может подать и получить документы на регистрацию ИП?

Есть несколько способов подать документы на регистрацию. Самый распространенный – передать бумаги при личном визите заявителя в инспекцию. Если по каким-то причинам будущий предприниматель не может лично подать документы, он может поручить это своему доверенному лицу. В таком случае на поверенного оформляется нотариальная доверенность, а в расписке на листе «Б» нужно поставить отметку со значением «2», которая соответствует выдаче документов представителю по доверенности. Также законодательство допускает подачу документов на регистрацию почтой. Пакет документов в этом случае направляется ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Однако лучше заранее уточнить в своей инспекции их возможность принимать почтовые отправления.

Что нужно взять с собой при подаче документов?

Перечень документов, подаваемых на регистрацию, включает:

• прошитое заявление о регистрации;
• квитанцию об оплате госпошлины;
• оригинал и копии всех заполненных страниц паспорта (для иностранцев - разрешение на временное проживание или вид на жительство, а также разрешение на работу);
• заявление о переходе на УСН в двух экземплярах, если Вы решили перейти на эту систему с момента регистрации;
• копию свидетельства о присвоении ИНН, если оно получено ранее;
• представитель заявителя должен иметь с собой доверенность на подачу документов.

Что нужно сделать при подаче документов на регистрацию?

При подаче документов на регистрацию, нужно держать на контроле несколько моментов:

1) в обмен на переданные документы Вам должны выдать расписку в их получении (лист «Б»). Расписка должна быть подписана представителем регистрирующей инспекции, а также в ней должны быть указаны дата подачи документов и планируемая дата их получения.

2) если предприниматель переходит на «упрощенку» с даты регистрации и подает заявление сразу вместе с остальными документами, важно забрать себе второй экземпляр уведомления о переходе на этот спецрежим.

3) если услуги, которыми планирует заниматься предприниматель, связаны с фото, видео, кино, детьми или образованием предварительно в полиции нужно получить справку об отсутствии судимости. Эту справку, скорее всего, попросят предъявить при подаче документов.

Сколько времени занимает регистрация ИП?

ИП будет зарегистрирован в течение 3 рабочих дней со дня подачи полного пакета документов. Точный день, когда можно будет забрать документы на зарегистрированного ИП, указывается регистрирующим органом в расписке, которую Вам выдадут при подаче заявления на регистрацию.

В каких случаях могут отказать в регистрации ИП?

Среди наиболее распространенных причин для отказа в регистрации ИП можно выделить нарушения при заполнении заявления. Такие нарушения могут быть связаны как с указанием недостоверной информации, так и с ошибками или опечатками. Кроме того, нередко отказ в регистрации влекут ошибки вызванные невнимательностью. Например, лишние пробелы или несоблюдение правил сокращения. Использование автоматического сервиса при подготовке документов для регистрации позволяет свести риск отказа к минимуму.

Как зарегистрироваться в ПФР и ФСС?

Регистрация в Пенсионном фонде происходит в автоматическом режиме. Налоговая инспекция направляет информацию об ИП в фонд, а фонд самостоятельно ставит предпринимателя у себя на учет, присваивает регистрационный номер и направляет уведомление почтой на адрес бизнесмена. Регистрироваться в ФСС в общем случае не нужно. Такая регистрация понадобится, только если Вы решите нанять работников. В этом случае при заключении первого трудового договора нужно будет обратиться в ФСС.

Как и зачем получать коды статистики (регистрироваться в Росстате)?

Присвоенные предпринимателю коды статистики, такие как ОВКЭД, ОКТМО и многие другие указываются в информационном письме Росстата. Эти коды потребуются при открытии счета в банке, а также при составлении отчетности. Раньше такое письмо налоговая инспекция выдавала вместе с остальными документами по зарегистрированному ИП. Но со временем электронные базы данных все больше вытесняют документы на бумаге, поэтому большинство инспекций уже перестали выдавать это письмо. Поскольку сформировать его ИП может самостоятельно на сайте Росстата. Правда, чтобы получить нужные сведения с момента регистрации должна пройти пара недель. Такой срок необходим, чтобы база данных Росстата обновилась и в нее попала информация о новом предпринимателе.

Нужна ли ИП печать?

Наличие печати для индивидуальных предпринимателей необязательно. Они вполне могут работать и без нее, заверяя документы только лишь своей подписью. Правда, это правило не действует на бланки строгой отчетности. Они заверяются печатью в обязательном порядке. Поэтому если бизнесмен решит работать по БСО, печать у него должна быть.

Если ИП решит печать иметь, ему достаточно заказать ее в любой точке, предоставляющей такие услуги. На рынке их множество. Регистрировать печать ни в каких реестрах или ведомствах не нужно. Как правило, срок изготовления печати составляет 1-2 дня.

Получив печать, совсем не обязательно использовать ее при оформлении всех документов. Даже несмотря на фактическое наличие печати у предпринимателя, ее использование остается на усмотрение ИП.

Нужен ли ИП расчетный счет?

Требования об обязательном наличии у ИП расчетного счета не существует. Это означает, что предприниматель вполне может работать по наличному расчету, а налоги платить через отделение банка по квитанции без открытия счета. Тем не менее, наличие счета бывает крайне удобно. Например, для расчетов с поставщиками или деловыми партнерами.

Нужен ли ИП кассовый аппарат?

Вопрос о необходимости приобретать ККМ предпринимателю предстоит решить уже после регистрации. Ответ зависит от того, как планирует получать выручку бизнесмен. Если расчеты планируется проводить только по безналичному расчету через расчетный счет, кассовый аппарат не нужен. Имейте в виду, прием оплаты по банковским картам приравнивается к наличным, а не безналичным расчетам. Также ККМ не понадобится, если ИП будет работать на ЕНВД или по патенту. При оказании услуг населению за наличный расчет вместо кассовых чеков клиентам можно выдавать типографские бланки строгой отчетности. Во всех остальных случаях продаж за наличные без кассы не обойтись. Не забудьте перед использованием зарегистрировать аппарат в налоговой инспекции.

Сколько сотрудников может быть у ИП?

Индивидуальный предприниматель может без ограничений принимать на работу сотрудников. Однако в этом случае нужно не забыть зарегистрироваться в качестве работодателя в ПФР и ФСС. Сделать это надо при найме первого сотрудника.

Имейте в виду, что ограничение на максимально возможный штат персонала могут налагать применяемые налоговые режимы. Так, при применении УСН или ЕНВД число работников не должно превышать 100 человек, а при работе по патенту – 15 человек. Превышение численности работников повлечет утрату права на применение соответствующего налогового режима.

Почему фиксированные взносы ИП нужно платить сразу?

Сразу после регистрации уплачивать взносы не нужно. Однако сразу после регистрации ИП (с даты регистрации) начинает рассчитываться фиксированный взнос, который ИП обязан заплатить, то есть взнос можно перечислить позже, но не позднее 31 декабря текущего года и далее каждый год.

Каждый ИП обязан платить фиксированные страховые взносы, сумма которых определяется ежегодно для всех ИП. В 2017 году сумма платежа рассчитывается так:

• обязательная для всех ИП сумма взноса в размере 27 990,00 руб. обязательно перечисляется до 31 декабря 2017 года;
• дополнительный взнос в размере 1% от дохода, полученного в течение 2017 года сверх 300 000 руб., должен быть уплачен до 1 апреля 2018 года.

Взносы платятся в любом случае, начиная с первого дня регистрации в качестве ИП и не зависят от фактического осуществления деятельности или получения дохода, наличия убытка. Таким образом, если непосредственное ведение бизнеса требует подготовительного этапа и его возможно осуществить еще до момента постановки на учет, то имеет смысл поступить именно так. Простои в деятельности не дают права не платить взносы. Также нет никаких льгот по взносам.

Когда платить первый налог?

График налоговых платежей зависит от выбранной системы налогообложения.

При применении УСН налог в течение года платится ежеквартальными авансовыми платежами. Перечислять их нужно до 25 числа по окончании очередного квартала. То есть налог за 1 квартал платится до 25 апреля, за 2 квартал – до 25 июля, а за 3-й – до 25 октября. Окончательный годовой платеж по УСН должен пройти до 30 апреля. Авансовые платежи рассчитываются в том же порядке, что и сам налог, то есть либо доходы умножаются на 6%, либо прибыль на 15%. Важный нюанс: при УСН 15% по итогам года фактически рассчитанный налог нужно сопоставить с минимальным, который рассчитывается как 1% от суммы дохода. Если минимальный налог окажется больше расчетной величины, нужно платить именно его.То есть при этом типе УСН платить налог по итогам года придется даже при наличии убытка.

ЕНВД платится ежеквартально до 25 числа, следующего за окончившимся кварталом. Сумма налога не зависит от реальных показателей деятельности. Она рассчитывается от физических показателей (для каждого вида деятельности они свои) и базовой доходности.

Если ИП нанимает персонал, он обязан платить зарплатные налоги. Они состоят из НДФЛ и страховых взносов. НДФЛ удерживается из зарплаты работников и перечисляется в бюджет в день выплаты зарплаты. Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС должны оплачиваться до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты. То есть взносы с зарплаты за август надо оплатить до 15 сентября.

Общими для всех ИП, независимо от применяемого налогового режима, являются фиксированные взносы. Обязательную часть взноса надо заплатить до 31 декабря, а дополнительную – до 1 апреля следующего года..

Когда сдавать первый отчет?

Декларация по УСН сдается лишь по итогам года. Сдать отчет предприниматели должны до 30 апреля. По авансовым платежам никакой отчетности нет.

Декларации по ЕНВД предоставляются в налоговую инспекцию ежеквартально. Срок сдачи – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если предприниматель является работодателем, он должен отчитываться по страховым взносам и НДФЛ с зарплаты работников. Отчет по НДФЛ сдается по окончании года до 1 апреля. Отчитываться по страховым взносам в ПФР и ФФОМС нужно ежеквартально в срок до 15 числа второго месяца после окончания квартала, а по ФСС – до 15 числа следующего за кварталом месяца. Кроме того, ИП-работодатели ежегодно до 20 января сдают в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников.

В отношении фиксированных взносов самого ИП никакой отчетности не существует.

Куда сообщать о начале деятельности?

Необходимость сообщать о начале деятельности касается лишь отдельных направлений бизнеса. Так, об оказании бытовых услуг и торговле надо уведомить Роспотребнадзор, о транспортных услугах – Ространснадзор, о социальных услугах – Росздравнадзор. При этом направлять уведомления в эти инстанции нужно лишь при фактическом начале деятельности по этим направлениям. Во всех остальных случаях о начале ведения предпринимательской деятельности никого уведомлять не надо.

Также никого не надо уведомлять о временном отсутствии деятельности. Налоговая инспекция и так узнает об этом, получив нулевую декларацию.

Как открыть расчетный счет?

Хотя закон не обязывает индивидуальных предпринимателей иметь банковский счет, в ряде случаев его лучше открыть. По расчетному счету гораздо проще и удобнее проводить расчеты с партнерами и бюджетом. В нашем банке открыть счет Вы можете совершенно бесплатно. Кроме того, бесплатно будет подключена услуга дистанционного обслуживания. Мы дорожим временем наших клиентов, поэтому счет будет открыт в течение дня после подачи документов. Удобные дату и место передачи документов наш менеджер заранее согласует с Вами.

Документы для регистрации ИП автоматически

Вам надо заполнить форму, а наш сервис автоматически создаст все документы в соответствии с требованиями ФНС. Это бесплатно. Дополнительно вы получите инструкцию по подаче. Останется все скачать.

Подготовьте документы для открытия ИП или ООО

Подробнее смотрите видео ниже:

Чтобы зарегистрировать предпринимательскую деятельность, не обязательно отказываться от работы по трудовому договору. Совмещать работу в организации с бизнесом можно за некоторыми исключениями.

Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус: субъекта предпринимательской деятельности и физлица. Закон не предусматривает ограничений для сотрудника в том, чтобы он зарегистрировался в качестве ИП и начал оказывать услуги в рамках гражданско-правовых договоров. Основные нормы действующего законодательства с соответствующими положениями представлены в таблице ниже.

Основные нормы действующего законодательства

Пример. Системный администратор Василий работает по найму, но хочет еще иметь ИП, чтобы оказывать услуги по ремонту компьютеров и зарабатывать больше. Он имеет право зарегистрироваться как ИП и продолжать работать по найму.

Для регистрации ИП нужно выполнить условия:

1) Быть совершеннолетним. Гражданский Кодекс определяет полную дееспособность с 18 лет. С 16 лет несовершеннолетний может работать или совершать сделки только с письменного согласия родителей. Но есть случаи, когда несовершеннолетние граждане РФ могут стать ИП. Они показаны на рисунке ниже

2) Быть гражданином России. Нерезиденты РФ, проживающие на ее территории, могут зарегистрироваться как ИП без гражданства только с разрешения ФМС.

3) Быть дееспособным.

Обратите внимание: лица, ограниченные судом в дееспособности по причине игромании, алкоголизма и употребления наркотических средств не смогут заниматься предпринимательством до восстановления судом полной дееспособности. Но они могут быть наемными работниками.

4) Для некоторых видов деятельности не иметь судимости. Перечень видов деятельности, которые запрещены для лиц судимостью, указан в Постановлении Правительства РФ№285 от 16.04.2011 г. и на рисунке ниже. Этот список распространяется на осужденных по определенным статьям, касающихся здоровья, жизни, свободы, чести и достоинства личности, половой неприкосновенности, общественной нравственности и безопасности, здоровья населения.

Пример. Человек с судимостью может заниматься ремонтом автомобилей, но он не может быть репетитором, если у него судимость за развратные действия в отношении несовершеннолетних.

5) Не быть банкротом в течение года до момента отправки заявки на получение статуса ИП.

6) Не иметь ограничений на предпринимательскую деятельность, наложенную судом.

Также нельзя зарегистрировать ИП, если человек уже зарегистрировался ранее и не закрыл ИП.

Иногда из-за технических сбоев в базе данных налоговой может «висеть» запись о регистрации в качестве ИП, хотя человек уже снялся с учета. В этом случае обратитесь к специалистам из налоговой с просьбой исправить ошибку.

Не могут заниматься заниматься собственным бизнесом:

• госслужащие и персонал муниципалитетов.

Пример 1. Учитель химии в государственной или частной школе может работать и заниматься бизнесом одновременно.

Но если он параллельно устроился в местное управление образования, то он приравнивается к гос.служащему. Следовательно, он не может быть ИП. И тогда ему придется решить: уволиться с дополнительной работы ради статуса ИП или совмещать основную работу с работой в местном управлении.

Пример 2. Бухгалтер в больнице или частной фирме имеет право зарегистрировать ИП.

Если же он работает бухгалтером в органах местного управления, ему нельзя быть индивидуальным предпринимателем. Но ему можно совмещать основную работу с дополнительной (например, в частной фирме).

Если он уволится с гос.службы, тогда он сможет быть ИП и работать параллельно у другого работодателя (например, частной фирме).

• люди на избранных должностях (губернаторы, депутаты, главы администраций);
• силовики (работники ФСБ, Прокуратуры, полицейские, военные);
• адвокаты или нотариусы. Это вопрос профессиональной этики.

При устройстве на работу на гос.службу сотрудник предоставляет справку о том, что он не является предпринимателем. Способы получения справки об отсутствии регистрации в качестве ИП показаны на рисунке ниже.

Для того, чтобы получить справку в электронном виде, достаточно зарегистрироваться на сайте, ввести свой ИНН. На следующий день на электронную почту приходит справка. Образец документа показан на рисунке ниже.

Несмотря на отсутствие живой подписи этот документ приравнивается к оригиналу на бумажном носителе, т.к он подписан электронной цифровой подписью.

Образец справки в бумажном виде показан на рисунке ниже:

Срок действия такой справки на бумажном или электронном носителе не установлен. Поэтому этот документ действующий, если работодатель не назначил период, за который должна быть получена эта справка сотрудником.

Например, не раньше, чем за 2 последних 2 месяца.

Пристальное внимание контролирующих органов привлечет индивидуальный предприниматель-соучредитель или владелец одной из нескольких компаний. Потому что такой человек может использовать схемы уклонения от уплаты налогов.

Можно ли оформить ИП и не сообщать об этом работодателю

Цель работодателя - получить качественно выполненную работу, поэтому для него новость о том, что сотрудник открыл ИП, может означать возможное снижение производительности труда. И здесь мы видим конфликт интересов сторон.

Ситуация 1. Иван Алексеевич много раз отказывался повышать оклад бухгалтеру Татьяне. Когда он узнал, что Татьяна оформила ИП, он испугался, что компания потеряет ценного сотрудника. Он стал давать дополнительные задания, придираться к мелочам, хотя ранее его устраивала работа сотрудницы. Все действия руководителя были в рамках трудового законодательства: переработки оплачивались, но Татьяна не успевала заниматься своим бизнесом из-за загрузки на основной работе. Работа в организации не позволила Татьяне развить собственное дело.

Ситуация 2. Руководитель Марья Ивановна с пониманием относилась к стремлению сотрудников одновременно работать еще где-то, кроме основного места работы. Она шла навстречу работникам вплоть до создания индивидуального рабочего графика. Сотрудница Алла злоупотребляла добротой начальницы. Она стала чаще допускать ошибки и халтурить, отпрашиваться, заниматься другой работой. В этой ситуации ее производительность снизилась. Последствия совмещения деятельности ИП и работы по найму отрицательно сказывались на делах компании. Руководитель поставила сотруднице ультиматум: либо она успевает выполнить текущие обязанности, либо с ней расторгают контракт.

Ситуация 3. Внезапный уход заслуженного педагога, классного руководителя выпускного класса Альбины Петровны удивил директора. Благодаря гибкому графику учительница совмещала не только подработку репетитором, но и открыла свой бизнес. И как только он начал приносить доход, Альбина Петровна решила прекратить работать по трудовой книжке.

Ни один законодательный акт не обязывает предпринимателя сообщать руководителю о своем бизнесе, поскольку официальное трудоустройство - не препятствие для ведения своего дела.

Следовательно, вы можете смело оформлять ИП, не отчитываясь перед начальством.

Может ли ИП работать в другой организации по трудовой книжке

ИП может совмещать работу по трудовому договору (основное место или совместительство) в качестве физлица. И терять предпринимательский статус ради получения должности соискателю необязательно, если это не касается гос.службы.

Важно: заключить трудовой договор с человеком как с ИП нельзя, но ИП - это физ.лицо, с которым можно заключить договор.

Рассмотрим особенности трудоустройства сотрудников со статусом ИП. У этой ситуации может быть 2 варианта:

1. Организация заключает трудовой договор с сотрудником, имеющим статус ИП.
2. Компания заключает гражданско-правовой договор (ГПД) с сотрудником на выполнение работ (оказание услуг). В этом случае он выступает не как сотрудник, а как контрагент.

Обсудим первую ситуацию. Для работодателя трудоустроенный сотрудник ничем не отличается от остальных, ведь договор заключен с физлицом. Поэтому оформление в штат такого сотрудника регулируется действующим законодательством: Трудовым Кодексом России. В трудовой книжке делается запись о найме с даты приема на работу.

Информация о статусе ИП в трудовую книжку не вписывается.

Нанимающая сотрудника организация начисляет зарплату, отпускные, больничные и удерживает налоги в общем порядке. Никакой дополнительной отчетности или отчислений в связи с предпринимательством работника предприятию делать не нужно. Работодатель отчисляет налоги и взносы с зарплаты работника, а он самостоятельно платит взносы с доходов, которые получает как ИП.

Можно ли одновременно работать в штате организации и оказывать работодателю услуги в качестве ИП?

Законодательство не запрещает работать в штате организации и оказывать работодателю услуги в качестве ИП.

Пример. Василий работает системным администратором. Как ИП он оказывает дизайнерские услуги. Одним из его клиентов может быть фирма, в которой он работает.

Иногда работодателю в целях экономии бюджета выгодно заключить договор ГПД с предпринимателем. Так компания минимизирует уплату налогов.

Но договор ГПД не должен содержать признаков трудовых отношений (режима работы, требования проходить медкомиссию, оплата больничного и отпуска и другие), иначе попадет под пристальное внимание налоговой.

ООО может заключить договор с ИП об оказании услуг по управлению предприятием. Тогда ИП выполняет функции руководителя, его подпись стоит на всех отчетах и договорах. И это совершенно законно.

Если с действующим сотрудником компания заключит ГПД, то такие действия также не вызовут сомнений.

Пример. В автомобильной компании сотрудник Васечкин числится сторожем. Одновременно он ИП и оказывает услуги по ремонту автомобилей. Поэтому руководитель может на основании ГПД нанять Васечкина. Такие отношения законны.

Нельзя заключать договор ГПД со своим работником на те же функции, что он выполняет как наемный сотрудник. Иначе это сочтут схемой ухода от налогов.

Пример. Работающий официально бухгалтер не может заключить договор как ИП со своим же работодателем на бухгалтерские услуги.

Если руководитель убедил вас прекратить работу по ТК РФ и предложил оформить ГПД, он не имеет права требовать от вас больше, чем прописано в договоре.

Если бывший работодатель загружает вас прежними рабочими обязанностями, вы вправе обратиться в суд, чтобы он переквалифицировал эти отношения в трудовые. Тогда работодателю придется заплатить штраф и доплатить налоги.

Возможные риски и трудности при совмещении ИП и основной работы

При регистрации ИП и параллельном совмещении основной работы предприниматель сталкивается с такими трудностями и рисками:

1) Нехватка времени. Работая на основном месте, учитывайте ответственность за развитие собственного дела и выполнение должностных обязанностей.

Охраннику в магазине, работающему сутки через трое, легче уделять время бизнесу даже в телефонном режиме, чем учителю, бухгалтеру.

2) Отсутствие соц.пакета за предпринимательство. Работая в организации, вы получаете оплачиваемый работодателем соц.пакет. Вы получите больничные, отпускные, декретные только с основного места работы.

Но если ИП заключит договор добровольного страхования с ФСС, тогда он может получать больничные и декретные и как ИП.

3) Ответственность. ИП несет ответственность за убытки, несвоевременную уплату и неправильную уплату налогов с предпринимательской деятельности. Работника можно привлечь к дисциплинарной и материальной ответственности за убытки.

Сотрудник за причиненный ущерб отвечает частью имущества. ИП отвечает по долгам и обязательством всем своим имуществом.

4) Налогообложение. Работа на себя и по совместительству по найму предполагает, что вы будете платить налоги и взносы со всех доходов. Как предприниматель вы будете самостоятельно платить ежегодную фиксированную сумму взносов в ПФР, ФОМС (даже если не было деятельности и дохода) + налоги в зависимости от системы налогообложения (на ОСНО - НДФЛ и НДС, на УСН - единый налог). Работодатель в свою очередь с вашей зарплаты будет удерживать НДФЛ и платить страховые взносы.

Статья 430 п.7 Налогового кодекса РФ освобождает от уплаты страховых взносов ИП: в период прохождения военной службы, уходом за ребенком до 1,5 лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или 80-летним родственником. Также освобождены от уплаты страховых взносов супруги военных при проживании в местах ведения службы, если там нет возможности вести свой бизнес, и супруги дипломатов при проживании за границей.

5) Неблагоприятные факторы, влияющие на развитие бизнеса (снижение покупательской способности, рост курса валюты).

Выводы

Таким образом, человек может быть ИП и работать официально, если нет ограничений по должности, возрасту, гражданству, судимости и деятельности. Перед тем как стать предпринимателем, принимайте решение взвешенно. Если возникли вопросы – обращайтесь к нам за консультацией . Подпишитесь на наш блог, чтобы быть в курсе актуальных новостей.

Вести бизнес с родственниками - опасное занятие. "Упрощенка" собрала роковые ошибки, которые допускают ИП в семейном бизнесе. Оцените, что надо исправить.

Как ИП работать с родственниками? Можно ли нанять родственника неофициально?

ИП ошибочно думают, что с родственниками, которые помогают в бизнесе, можно не заключать трудовой или гражданско-правовой договор. На самом деле в законодательстве нет понятия «семейный бизнес». С любым физлицом, которое участвует в деятельности ИП, надо оформить договор. Исключений для жен, детей, родителей и других родственников нет. Какие штрафы грозят ИП за неоформленных работников - в табллице.

В российском законодательстве не такого понятия, как «семейный бизнес», поэтому лицо, работающее вместе с индивидуальным предпринимателем, должно быть оформлено как сотрудник, вне зависимости от наличия семейных или родственных отношений с предпринимателем.

Иное было бы нарушением не только трудового законодательства (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ), но и прав самого струдника - члена семьи, который должен иметь пенсионные накопления, стаж работы, социальные гарантии.

Кроме того, в соответствии со ст. 67 ТК РФ Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе.

Неоформление трудового договора в письменной форме является нарушением трудового законодательства со стороны работодателя, влекущим административную ответственность в соответствии со ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях (наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток).

Как налоговики узнают, что у ИП работает нелегально родственник

Инспекторы вычисляют неоформленных работников по нескольким признакам.

Первый признак - бизнес предпринимателя невозможно вести без работников. Данные о деятельности ИП налоговики возьмут из ЕГРИП. Инспекторы заподозрят неоформленных работников, если ИП, к примеру, торгует в розницу, ремонтирует или моет машины, оказывает услуги общепита, автостоянки, гостиницы. По мнению инспекторов, вести такие виды деятельности без персонала нереально.

Второй признак - информация с сайта ИП. Налоговики изучают контактные данные на сайте ИП. Проверяющим понятно, что ИП не оформляет работников, если на сайте есть телефоны менеджеров, секретарей и других физлиц.

Третий признак - данные с онлайн-ККТ. Инспекторы видят в режиме реального времени кассовые чеки. Обязательные реквизиты чека - фамилия и должность кассира (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ). Налоговики подлавливают ИП на том, что в чеки попали данные физлица, на которого предприниматель не сдает справки о доходах 2-НДФЛ и не заполняет раздел 3 в расчете по страховым взносам

• Налоговики также станут искать персонал, если ИП не заключал трудовые договоры, но поставил на учет несколько касс. Подробности про изменения в работе с кассой с 1 июля 2019 года читайте в статье Что изменилось в работе ИП с ККТ с 1 июля, а кому дадут отсрочку . Статья опубликована в журнале "Бухгалтерия ИП".

Что предпримут налоговики. Инспекторы могут назначить рейд и на месте проверить, кто работает у ИП. Другая мера - инспекторы пришлют информационное письмо. В нем сообщат, что располагают информацией, которая указывает на неформальную трудовую занятость (см. образец ниже). Так налоговики провоцируют коммерсантов. Те, кто действительно скрывает работников, могут испугаться и заключить трудовые договоры.

ИП назаконно дробят семейный бизнес

Чтобы не нарушить условия по спецрежимам, предприниматели дробят крупный бизнес между родственниками. Например, родственники делят между собой выручку, работников или площадь зала, транспортные средства, чтобы не превысить лимиты по УСН, ЕНВД или патенту.

При такой схеме фактически работает один ИП, а остальных родственников использует, чтобы снизить налоги. Инспекторы считают, что ИП с помощью дробления незаконно занижает налоги.

Инспекторы обратят внимание на предпринимателя, который подпадает под критерии выездных проверок (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Например, предприниматель на вмененке рискует, если площадь торгового зала неоднократно приближалась к лимиту в 150 кв. м или резко снизилась сумма налога. У такого бизнесмена инспекторы станут искать признаки незаконного дробления (письма ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ и от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643).

Признаки незаконного дробления:

• у предпринимателей одинаковая деятельность по единому адресу, общие покупатели и поставщики;
• работники одного ИП переходили к другому, причем обязанности остались те же;
• один предприниматель оплачивает расходы за других ИП;
• ИП отправляют отчеты в инспекцию с одного компьютера, их заполняет общий бухгалтер.

ИП не удерживают НДФЛ, когда дают взаймы родственникам

Предприниматели часто дают деньги взаймы родственникам. По таким займам предприниматели обычно не берут проценты. В этом случае родственник получает материальную выгоду, облагаемую НДФЛ (ст. 212 НК).

Считайте выгоду исходя из 2/3 ключевой ставки по рублевым займам или 9 процентов годовых - по валютным займам. Определить доходы нужно в последний день каждого месяца, в течение которого родственник пользовался займом (письмо Минфина от 10.01.2018 № 03-04-05/310).

Как налоговики находят ошибку. Инспекторы находят займы, когда анализируют банковские выписки предпринимателей. Инспекторы проверяют, подавал ли предприниматель на родственника 2-НДФЛ с суммой материальной выгоды.

На самом деле вы можете избежать расчета выгоды и НДФЛ. Снимайте наличные со счета предпринимателя и выдавайте родственнику, не проводя по счету. В этом случае для подстраховки возьмите с родственника расписку в получении денег. Ведь других доказательств займа у бизнесмена не будет.

Обратите внимание, что при выдаче займов супругу материальной выгоды нет. Ведь заработанные деньги - общее имущество супругов. Но в такой ситуации безопаснее при переводе средств на счет супруга не указывать, что это заем. Иначе предпринимателю придется доказывать в суде, что выгоды нет. Судебная практика складывается в пользу ИП (определение Верховного суда от 01.12.2015 № 309-КГ15-16306).

Налоги в различных ситуациях при переводе с карты на карту

Ситуация по оплате картой	Разъяснение
ИП перевел деньги от бизнеса с расчетного счета ИП на личный счет